Tax coordination and fiscal competition in federal economies
(2003)
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- The general framework of the thesis is to use microeconomics foundations to investigate the behaviour of governments in fiscal competition and tax coordination. In chapter one we study when a tax harmonisation based on the origin principle can be actual and potential Pareto improving in the presence of public good provision. For instance, in a two-country framework, if the foreign country has an initial level of distortion around the optimal tax higher (lower) than the home country's level, the foreign country's initial tax rate must be lower (higher)than the home country's tax rate in order to obtain a potential Pareto improvement. In chapter two we study an economy which incorporates cross-border shopping and where different levels of government are concerned about the well-being of their citizens. We consider a federal economy with a central government and two regions with specific characteristics. Two kinds of externalities, horizontal and vertical, arise and we show the possibilities to internalize those externalities. In chapter three we provide a theoretical analysis of transfers in a federalist economy by means of bargaining among regions and the federal government. The federal government can decide either to negotiate simultaneously with each region (bilateral negotiation), or to negotiate with all regions together at The same table (multilateral negotiation), or to negotiate under pattern bargaining. Pattern bargaining corresponds to the situation where the federal government selects a target region to negotiate a common transfer for all regions. When there are symmetric spillover effects, pattern bargaining is the most preferred alternative by the federal government.// Le cadre général de la thèse est l'utilisation des fondements microéconomiques afin d'étudier le comportement d'un gouvernement en termes de concurrence et de coordination fiscale. Le premier chapitre s'intéresse à la littérature sur l'harmonisation fiscale. Le deuxième chapitre étudie une économie fédérale en présence de commerce trans-régional et dont les gouvernements régionaux prennent en considération le bien-être de leurs citoyens. Nous montrons que deux types d'externalités, horizontales et verticales, peuvent apparaître; et nous analysons les possibilités pour internaliser ces externalités. Le troisième chapitre propose une analyse théorique du problème des transferts entre l'Etat fédéral et les régions. Nous élaborons un modèle où l'Etat fédéral a le choix entre différents modes de négociation: (i) soit une négociation bilatérale et simultanée avec les deux régions; (ii) soit une négociation multilatérale où l'Etat fédéral et les deux régions négocient ensemble à la même table; (iii) soit une négociation modèle où l'Etat fédéral choisit une région avec laquelle il négocie un transfert qui sera offert à l'ensemble des régions. Lorsque nous avons des externalités positives, la négociation modèle est préférée aux autres alternatives.
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Citations
Mendes Lucas, V. (2003). Tax coordination and fiscal competition in federal economies. https://hdl.handle.net/2078.5/187204